19 февраля 2018 года Париж - Организация экономического сотрудничества и развития ОЭСР (OECD) опубликовала консультационный документ под названием «Предотвращение злоупотребления схемами резидентства за инвестиции в целях обхода требований стандарта CRS».

В данном документе, носящем в период с 19 февраля по 19 марта 2018 года консультационный характер, ОЭСР выражает свою озабоченность потенциальной возможностью использования резидентства (а также гражданства), полученного в обмен на инвестиции, для обхода требований автоматического обмена.

Отмечается, что существующие в ряде государств программы получения резидентства или гражданства за инвестиции в местную экономику, пользуются спросом по ряду легальных оснований (включая большую мобильность благодаря безвизовым путешествиям, лучшее образование и возможности трудоустройства для детей, право на проживание в стране с политической стабильностью) и сами по себе не предлагают «решений» по избежанию автоматического обмена.

По мнению ОЭСР вопрос состоит в возможности манипуляции сведениями о стране налогового резидентства. Лица, использующие указанные программы получения резидентства/гражданства, могут сообщать банку неточные или неполные сведения о своем налоговом резидентстве (с тем, чтобы информация в рамках автоматического обмена попадала в «безопасную» для данного лица юрисдикцию, либо вообще не подпадала под автоматический обмен в силу неучастия в нем данной юрисдикции).

Такая ситуация может быть характерна для случаев, когда физическое лицо фактически не проживает в данной стране, но заявляет о своем резидентстве в ней для налоговых целей (предоставляя в банк соответствующие подтверждающие документы – сертификат о налоговом резидентстве, паспорт, квитанции об оплате муниципальных /коммунальных услуг и другое).

Для определения того, какие схемы получения резидентства/гражданства несут в себе повышенный риск использования в целях обхода от автоматического обмена, ОЭСР называет, в частности, следующие критерии:

 ОЭСР обращает внимание на необходимость корректного выполнения банками процедур due diligence в части указания налогового резидентства, предусмотренных стандартом CRS (режим CRS),для чего приводятся следующие рекомендации:

  • в качестве резидентного адреса должен указываться реальный адрес постоянного места жительства лица (не почтовый ящик), который должен быть надлежащим образом подтвержден документально;
  • держатели счета должны указывать в формах самостоятельной сертификации (self-certification) все юрисдикции, в которых они являются налоговыми резидентами;
  • финансовые учреждения вправе не полагаться на сведения, заявленные клиентом в порядке и в формах самостоятельной сертификации, равно как и на документальные подтверждения (Documentary Evidence), если им известно, или имеются основания полагать, что такие сведения являются недостоверными, некорректными или неполными.

Комментарии к Читателю

Для удобства предоставлен полный текст консультационного документа "Preventing Abuse of Residence by Investment Schemes to Circumvent the CRS" Consultation Document 19 February 2018 - 19 March 2018 OECD на английском языке на дату официального опубликования от 19 февраля 2018 года.

Мы будем держать вас в курсе развития указанных законодательных инициатив ОЭСР CRS MCAA.



Вам также может быть интересно

CRS FAQs Подотчетные счета и идентифицирующая информация в России

Подотчетные счета и идентифицирующие признаки для обмена с РФ по CRS MCAA Common…

ОЭСР MLI список стран обмена налоговой информацией с РФ 2018 BEPS

05 июня 2018 детали обновления по юрисдикциям в обмене с РФ налоговой информацией…

Наша специализация – регуляторные риски

Выработка оптимальных решений в ответ на возрастающие регуляторные требования:

Что дальше?