N 693 16 июня 2018 Об автоматическом обмене налоговой информацией
Постановление Правительства РФ Об автоматическом обмене налоговой информацией с компетентными органами иностранных государств (территорий)
19 июня 2018 года Постановление Правительства РФ N 693 от 16.06.2018 «О реализации Международного Автоматического Обмена финансовой информацией с компетентными органами иностранных государств (территорий)».
Правительство РФ утвердило Положение о запросе организацией финансового рынка у своих клиентов информации о них, выгодоприобретателях и (или) лицах, прямо или косвенно их контролирующих
«Положение об осуществлении запроса организацией финансового рынка у своих клиентов информации о таких клиентах, выгодоприобретателях и (или) лицах, прямо или косвенно их контролирующих, ее обработки, в том числе документальной фиксации, и анализа, о принятии, в том числе документальной фиксации, обоснованных и доступных в сложившихся обстоятельствах мер по установлению налогового резидентства клиентов, выгодоприобретателей и лиц, прямо или косвенно их контролирующих, включая проверку достоверности и полноты представленной клиентом информации, а также о составе, об условиях, о порядке и сроках представления указанной информации в федеральный орган исполнительной власти, уполномоченный по контролю и надзору в области налогов и сборов».
Также в рамках начала участия Российской Федерацией в автоматическом обмене налоговой информацией с компетентными органами иностранных государств (территорий) данным Положением утвержден перечень организаций финансового рынка и видов договоров, в отношении которых не применяются положения главы 20 Налогового Кодекса Российской Федерации, а именно:
«Перечень организаций финансового рынка, в отношении которых не применяются положения главы 20 Налогового кодекса Российской Федерации в силу низкого риска совершения с использованием таких организаций действий (бездействия), направленные на уклонение от уплаты налогов (сборов); перечень видов договоров, предусматривающих оказание финансовых услуг, в отношении которых не применяются положения главы 20 Налогового кодекса Российской Федерации в силу низкого риска совершения с использованием таких договоров действий (бездействия), направленные на уклонение от уплаты налогов (сборов)».
Постановление вступает в силу по истечении месяца со дня его официального опубликования.
Правительством РФ утверждены положения касательно установления налогового резидентства
- принятия доступных мер по установлению налогового резидентства клиентов, выгодоприобретателей и лиц, их контролирующих, включая проверку достоверности и полноты предоставленной клиентом информации;
- регламент состава, условия, порядок и сроки представления указанной информации в федеральный орган исполнительной власти, уполномоченный по контролю и надзору в области налогов и сборов.
Правительством РФ утверждены положения касательно определения перечней организаций и видов договоров в отношении неприменения главы 20 НК РФ
- перечень организаций финансового рынка, в отношении которых не применяются положения главы 20.1 НК РФ об автоматическом обмене финансовой информацией с иностранными государствами в силу низкого риска совершения с использованием таких организаций действий (бездействия), направленных на уклонение от уплаты налогов (сборов);
- перечень видов договоров, предусматривающих оказание финансовых услуг, в отношении которых не применяются положения главы 20.1 НК РФ в силу аналогичных причин.
Мы будем держать вас в курсе развития указанных законодательных инициатив ФЗ РФ и ОЭСР CRS MCAA.
Комментарии к Читателю
Для удобства предоставлен полный текст опубликованного на официальном интернет-портале правовой информации данного Постановления «Об автоматическом обмене налоговой информацией с компетентными органами иностранных государств (территорий)» на дату официального опубликования от 19 июня 2018 года. Постановление вступает в силу с 19 июля 2018 года.
Вам также может быть интересно
Отзыв ОЭСР списка стран риска по схеме гражданства и золотой визыОтзыв ОЭСР списка государств от 16.10.2018 OECD’s list of countries operating potential high-risk Residence/Citizenship…
CRS FAQs Подотчетные счета и идентифицирующая информация в РоссииПодотчетные счета и идентифицирующие признаки для обмена с РФ по CRS MCAA Common…