Амнистия капитала 3.0 завершилась

Интерес к третьему этапу амнистии был существенно ниже, чем ко второй волне

Третий этап добровольного декларирования физическими лицами зарубежных активов и счетов завершился 2 марта 2020 года

Федеральный закон о третьем этапе добровольного декларирования иностранных активов и счетов предоставил гражданам дополнительную возможность сообщить о своих активах, банковских счетах и вкладах, об имуществе (земельных участках, других объектах недвижимости, транспортных средствах, ценных бумагах, долях участия и паях в уставных капиталах российских и иностранных организаций).

Также декларант был вправе сообщить о контролируемых иностранных компаниях и счетах в банках, расположенных за пределами Российской Федерации.

Амнистия капитала в отношении зарубежных счетов и контролируемых иностранных компаний была возможна только после их фактической «репатриации» в Россию.

В ходе третьего этапа декларирования физическое лицо отражало в декларации следующие сведения:

о государственной регистрации международных компаний в порядке редомициляции (процедура замены юридического адреса компании с одной юрисдикции на другую при сохранении организационно-правового статуса) в соответствии с Федеральным законом от 3 августа 2018 года № 290-ФЗ «О международных компаниях» применительно ко всем иностранным организациям, сведения о которых содержатся в декларации;
о переводе денежных средств со счетов в банках, расположенных за пределами Российской Федерации, сведения о которых содержатся в декларации, на счета декларанта в кредитных организациях Российской Федерации.

Декларация предоставлялась на бумажном носителе в любой налоговый орган по выбору декларанта до 2 марта 2020 года.

Декларанты и лица, информация о которых содержится в специальной декларации, освобождались от уголовной, административной и налоговой ответственности за правонарушения в отношении деяний, совершенных до 1 января 2019 года.

Гарантии в рамках третьего этапа амнистии предоставлялись при условии перевода денежных средств с указанных в специальной декларации счетов в российские банки, а также перерегистрации контролируемых иностранных компаний в специальных административных районах.

Результат третьего этапа амнистии капитала

Интерес к третьему этапу амнистии был существенно ниже, чем ко второй волне.

Эксперты считают, что свою роль сыграло отсутствие массового выявления незадекларированных иностранных компаний по информации, полученной от налоговых служб других стран в рамках автоматического обмена налоговой информацией.

При этом третий этап остался привлекательным для получения гарантий защиты от штрафов за нарушение валютного законодательства при проведении операций по счетам в зарубежных банках.

В том числе перевод иностранной компании в российскую юрисдикцию требовал, как минимум, 50 млн рублей инвестиций со стороны бенефициаров. Смена статуса налогового резидентства могла привести к потере контрагентов, что также негативно сказалось на числе желающих подать спецдекларацию в рамках третьей волны амнистии капиталов.

Для справки

С 3 июня 2019 года в России стартовал третий этап добровольного декларирования в соответствии с Федеральным законом от 08.06.2015 № 140-ФЗ «О добровольном декларировании физическими лицами активов и счетов (вкладов) в банках и о внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации».

Он получил название «амнистия капиталов», так как легализирует зарубежные счета, недвижимость, ценные бумаги, хранящиеся за рубежом, и предполагает поэтапный перевод задекларированного имущества на территорию Российской Федерации.

При этом государство гарантирует декларантам освобождение от уголовной, административной и налоговой ответственности, если соответствующие нарушения связаны с задекларированным имуществом и счетами.