Налогообложение в Антигуа и Барбуда для нерезидентов

Расчетные дискретные налоговые ставки для нерезидентов и резидентов - физических лиц

Налог на доход физического лица - налогового резидента Антигуа и Барбуда (i.e. Personal Income Tax PIT for resident) по состоянию до 21 января 2016 года рассчитывался исходя из дискретной ставки 8% или 25%.

Налог на доход физического лица - налогового нерезидента Антигуа и Барбуда (i.e. Personal Income Tax PIT for non-resident) по состоянию до 21 января 2016 года рассчитывался исходя из ставки 8% или 25% применительно к доходу физического лица, полученного из источников на территории Антигуа и Барбуда.

Налоговая ставка 8% PIT применялась к доходу в размере от XCD1.00 до XCD144,000.00 Eastern Caribbean Dollar за отчетный фискальный период.

Налоговая ставка 25% PIT применялась к доходу в размере от XCD144,000.01 Eastern Caribbean Dollar за отчетный фискальный период.

Налог на доход физического лица (i.e. Withholding Tax WHT) - налогового резидента Антигуа и Барбуда рассчитывается исходя из ставки 0% применительно к доходу с дивидендов, в том числе с дивидендов по привилегированным акциям, доходу от сдачи арендуемого имущества, с роялти и перечислениям в денежной форме налоговым нерезидентам, с процентного дохода с банковских вкладов.

Налоговая ставка 0% WHT применяется к доходу вне зависимости от размера за отчетный фискальный период.

Налог на доход физического лица (i.e. Withholding Tax WHT) - налогового нерезидента Антигуа и Барбуда^* (применимы исключения) рассчитывается исходя из дискретной ставки применительно к доходу с дивидендов (ставка 25%, в том числе с дивидендов по привилегированным акциям), доходу от сдачи арендуемого имущества (ставка 20%), с роялти и перечислениям в денежной форме любым нерезидентам (ставка 25%), с процентного дохода с банковских вкладов налоговая ставка не применяется.

^*Для физических лиц – налоговых нерезидентов Антигуа и Барбуда, являющихся резидентами государств членов CARICOM (i.e. Caribbean Community), применимы следующие исключения: WHT рассчитывается исходя из дискретной ставки применительно к доходу с дивидендов (ставка 0%), к доходу с дивидендов по привилегированным акциям (ставка 15%), доходу от сдачи арендуемого имущества (ставка 15%), с роялти и перечислениям в денежной форме любым нерезидентам (ставка 15%), с процентного дохода с банковских вкладов налоговая ставка не применяется.

Дискретная ставка WHT применяется к доходу вне зависимости от размера за отчетный фискальный период.

Налог на добавленную стоимость (i.e. VAT) рассчитывается исходя из ставки 15%, за исключением ряда категорий товаров и услуг, к которым применимы исключения.

Антигуа и Барбуда участвует в соглашении Intergovernmental Agreement (IGA) о раскрытии информации для IRS в рамках законодательной инициативы программы FATCA.

Антигуа и Барбуда участвует в ряде соглашений о обмене налоговой информацией (i.e. Tax Information Exchange Agreements, TIEAs) при инициативе Организации Экономического Сотрудничества и Развития ОЭСР (i.e. OECD).

Дополнительную информацию от ОЭСР (ОЕСD) в отношении действующих международных соглашений с Антигуа и Барбуда см. здесь

Антигуа и Барбуда начинает участие по первому обмену информацией в рамках Программы ОЭСР Automatic Exchange of Information for Tax Purposes в 2018 году.

Дополнительную информацию Laws and Acts of Parliament и Правительства Антигуа и Барбуда см. здесь.
Laws of Antigua and Barbuda Income Tax cap. 212 см. здесь.

Налоговые преимущества и обязательства

Налоговые преимущества и обязательства по отношению к юрисдикции Антигуа и Барбуда приведены ниже (справочная информация PwC):

• Определения к налогообложению физического лица (для налоговых резидентов Антигуа и Барбуда и налоговых нерезидентов Антигуа и Барбуда);
• Определения к прочим налогам, не относящимся к налогам с индивидуального дохода PIT физического лица (для налоговых резидентов Антигуа и Барбуда и налоговых нерезидентов Антигуа и Барбуда);
• Определения к налоговым вычетам в отношении физического лица (для налоговых резидентов Антигуа и Барбуда и налоговых нерезидентов Антигуа и Барбуда);
• Определения к DTAA во избежание двойного налогообложения в отношении налогов с физического лица (для налоговых резидентов Антигуа и Барбуда) и к налоговому режиму в отношении доходов, полученных из источников в других странах Commonwealth of Nations (для налоговых нерезидентов Антигуа и Барбуда).