Автоматический обмен налоговой информацией 2018: подробности

Как сделать, чтобы не было вопросов

Аналитический комментарий недели: Результаты автоматического обмена 2018

Автоматический обмен налоговой информацией Россия

Россия и CRS до и после 30 сентября 2018 года - в рамках «второй волны» и на основе проекта федерального закона «О внесении изменений в Налоговый кодекс РФ

Особенности международного автоматического обмена CRS MCAA с РФ

Новые определения, новые правила режима CRS в июне 2018 года. В рамках переходного периода предприняты еще ряд мер дополнительно к аспектам автообмена с Россией

ОЭСР MLI список стран обмена налоговой информацией с РФ 2018 BEPS

05 июня 2018 детали обновления по юрисдикциям в обмене с РФ налоговой информацией по счетам компаний и физических лиц налоговых резидентов РФ в плане BEPS ОЭСР

Конец игры КИК в правилах раскрытия налоговой информации CRS 2018

Анализ применения правил КИК в РФ в рамках новой модели ОЭСР CRS о раскрытии информации о схемах во препятствование идентификации бенефициарных владельцев

CRS FAQs Подотчетные счета и идентифицирующая информация в России

Подотчетные счета и идентифицирующие признаки для обмена с РФ по CRS MCAA Common Reporting Standard Implementation Handbook во 2-й редакции ОЭСР в 2018 году.

Соглашение об автоматическом обмене финансовой информацией CRS

В рамках CRS 2018 автоматический обмен финансовой информацией осуществляется на основании установленного налогового резидентства лица, а не его гражданства

Как будут обмениваться: состав информации для обмена по CRS и CbC

Стандарт отчетности о финансовых счетах (CRS)
Основа: Единый стандарт отчетности ОЭСР.
Субъекты: Организации финансового контроля.
Объект:
Сведения о финансовых счетах клиентов, их выгодоприобретателей и контролирующих лиц (баланс, совокупные зачисления, номер);
Идентификационные сведения клиентов, их выгодоприобретателей и контролирующих лиц.
Отчетный период:
Календарный год, начиная с 2017 года.
Срок предоставления отчетности:
В 2018 году - до 31 июля;
В последующие периоды - до 31 мая каждого года, следующего за отчетным периодом.

Стандарт обмена страновыми отчетами (CbC)
Основа: Отчет по пункту 13 плана BEPS.
Субъекты: Холдинги с консолидированной выручкой в рублевом эквиваленте 750 млн евро и более.
Объект:
Отдельные финансовые и налоговые показатели;
Идентификационные сведения об участниках такого холдинга и описание их хозяйственной деятельности;
Отчетный период:
Финансовый год, следующий за финансовым годом, в котором консолидированная выручка международной группы компаний превысила размер в рублевом эквиваленте 750 млн евро.
Срок предоставления отчетности:
12 месяцев с даты окончания отчетного периода, начиная с 2016 года.

Чем будут обмениваться: подотчетные счета и подотчетная информация

Для физических лиц
Не установлено какого-либо порогового значения баланса счета, начиная с которого информация по данному счету подлежит обмену.
Идентифицирующая информация:
Hаименование, адрес, юрисдикция налогового резидентства, ИНН;
В отношении физических лиц – ФИО, дата рождения, место рождения;
Информация о счете (номер счета, наименование и налоговый номер подотчетного финансового учреждения);
Финансовая информация по состоянию за и на конец отчетного года (баланс счета, общая сумма процентов, поступивших на счет по вкладу, депозитарному счету, общая сумма дивидендов, купонного дохода по облигациям, доходов от продажи финансовых активов, выплаты по векселям и другим инструментам, выплаты по определенным договорам страхования).

Для юридических лиц
Для существующих корпоративных счетов (счета компаний, трастов, партнерств и частных фондов) установлено пороговое значение в 250,000 долларов США, начиная с которого информация по таким счетам подлежит обмену;
Для новых корпоративных счетов минимального порога не предусмотрено.
Идентифицирующая информация:
Наименование, адрес, юрисдикция налогового резидентства, ИНН;
В отношении контролирующих лиц – ФИО, дата рождения, место рождения;
Информация о счете (номер счета, наименование и налоговый номер подотчетного финансового учреждения);
Финансовая информация по состоянию за и на конец отчетного года (баланс счета, общая сумма процентов, поступивших на счет по вкладу, депозитарному счету, общая сумма дивидендов, купонного дохода по облигациям, доходов от продажи финансовых активов, выплаты по векселям и другим инструментам, выплаты по определенным договорам страхования).

Российские налоговые органы будут получать информацию как по индивидуальным счетам российских налоговых резидентов, отрытых за рубежом, так и по счетам зарубежных пассивных компаний, в том числе из юрисдикций включая международные офшорные зоны и ОЭЗ, контролирующие лица которых (бенефициары счета) - физические лица, налоговые резиденты РФ.

Все меры приняты

Вопросы все же остались? Задайте их нам по электронной почте

*Отправляя нам письмо по электронной почте, Вы соглашаетесь с Условиями конфиденциальности (GDPR Compliant Privacy Policy).