Автоматический обмен налоговой информацией 2018: подробностиСпециальный проект

Аналитический комментарий недели: Результаты автоматического обмена 2018


Как будут обмениваться: состав информации для обмена по CRS и CbC

  • Стандарт отчетности о финансовых счетах (CRS)
  • Основа: Единый стандарт отчетности ОЭСР.
    Субъекты: Организации финансового контроля.
    Объект:
    Сведения о финансовых счетах клиентов, их выгодоприобретателей и контролирующих лиц (баланс, совокупные зачисления, номер);
    Идентификационные сведения клиентов, их выгодоприобретателей и контролирующих лиц.
    Отчетный период:
    Календарный год, начиная с 2017 года.
    Срок предоставления отчетности:
    В 2018 году - до 31 июля;
    В последующие периоды - до 31 мая каждого года, следующего за отчетным периодом.
  • Стандарт обмена страновыми отчетами (CbC)
  • Основа: Отчет по пункту 13 плана BEPS.
    Субъекты: Холдинги с консолидированной выручкой в рублевом эквиваленте 750 млн евро и более.
    Объект:
    Отдельные финансовые и налоговые показатели;
    Идентификационные сведения об участниках такого холдинга и описание их хозяйственной деятельности;
    Отчетный период:
    Финансовый год, следующий за финансовым годом, в котором консолидированная выручка международной группы компаний превысила размер в рублевом эквиваленте 750 млн евро.
    Срок предоставления отчетности:
    12 месяцев с даты окончания отчетного периода, начиная с 2016 года.

Чем будут обмениваться: подотчетные счета и подотчетная информация

  • Для физических лиц
  • Не установлено какого-либо порогового значения баланса счета, начиная с которого информация по данному счету подлежит обмену.
     
     
  • Идентифицирующая информация:
    Hаименование, адрес, юрисдикция налогового резидентства, ИНН;
    В отношении физических лиц – ФИО, дата рождения, место рождения;
    Информация о счете (номер счета, наименование и налоговый номер подотчетного финансового учреждения);
    Финансовая информация по состоянию за и на конец отчетного года (баланс счета, общая сумма процентов, поступивших на счет по вкладу, депозитарному счету, общая сумма дивидендов, купонного дохода по облигациям, доходов от продажи финансовых активов, выплаты по векселям и другим инструментам, выплаты по определенным договорам страхования).
     
  • Для юридических лиц
  • Для существующих корпоративных счетов (счета компаний, трастов, партнерств и частных фондов) установлено пороговое значение в 250,000 долларов США, начиная с которого информация по таким счетам подлежит обмену;
    Для новых корпоративных счетов минимального порога не предусмотрено.
  • Идентифицирующая информация:
    Наименование, адрес, юрисдикция налогового резидентства, ИНН;
    В отношении контролирующих лиц – ФИО, дата рождения, место рождения;
    Информация о счете (номер счета, наименование и налоговый номер подотчетного финансового учреждения);
    Финансовая информация по состоянию за и на конец отчетного года (баланс счета, общая сумма процентов, поступивших на счет по вкладу, депозитарному счету, общая сумма дивидендов, купонного дохода по облигациям, доходов от продажи финансовых активов, выплаты по векселям и другим инструментам, выплаты по определенным договорам страхования).
Российские налоговые органы будут получать информацию как по индивидуальным счетам российских налоговых резидентов, отрытых за рубежом, так и по счетам зарубежных пассивных компаний, в том числе из юрисдикций включая международные офшорные зоны и ОЭЗ, контролирующие лица которых (бенефициары счета) - физические лица, налоговые резиденты РФ.

Все меры приняты


Хотите быть в курсе? Подпишитесь на обновления

Новости и последние изменения по вопросам автоматического обмена информацией

By clicking the button above, you authorize Astakhova &Partners to contact you by email with information about Astakhova &Partners News, Releases and Updates. You may unsubscribe at any time by clicking the link provided in our communications.


Вопросы все же остались? Задайте их нам по электронной почте

*Отправляя нам письмо по электронной почте, Вы соглашаетесь с Условиями конфиденциальности (GDPR Compliant Privacy Policy).